Бухгалтерский учет

На бланке типовой формы составить баланс по состоянию на 1 января 20ХХ г. 2. В журнале регистрации составить бухгалтерские проводки. 3. Открыть счета бухгалтерского учета, разнести операции по счетам, вывести остатки на конец отчетного периода. 4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета за январь 20ХХ г. 5. Составить баланс по состоянию на 1 февраля 20ХХ г.

Сальдо по счетам на 01 января 20ХХ г. ( тыс. грн) Шифр счета Наименование счета Вариант 1,3,5,7 Вариант 2,4,6,8 Вариант 9,10 10 Основные средства 1525,0 1372,5 1677,5 12 Нематериальные активы 6,7 6,0 7,4 131 Износ основных средств 631,0 567,9 694,1 133 Износ нематериальных активов 5,8 5,2 6,4 14 Долгосрочные финансовые инвестиции 358,0 322,2 393,8 15 Незавершенное строительство 130,0 117,0 148,0 22 МБП 25,9 23,3 28,5 282 Товары в торговле 2108,2 1897,4 2319,0 285 Торговая наценка 430,9 387,9 484,1 301 касса 0,5 0,45 0,7 311 Текущий счет в нац. валюте 5540,0 4986,0 6094,0 312 Текущий счет в иностр. валюте 50,5 50,5 50,5 361 Расчеты с покупателями 1385,0 1246,5 1523,5 372 Расчеты с подотчетными лицами 5,6 5,0 6,2 40 Уставный капитал 4372,6 3935,3 4809,9 42 Дополнительный капитал 3395,6 3056 3735,2 43 Резервный капитал 20,0 18,0 22,0 441 Нераспределенная прибыль 113,0 101,7 124,3 50 Долгосрочная ссуда банка 891,5 802,4 980,7 601 Краткосрочный кредит банка 135,0 121,5 148,5 631 Расчеты с поставщиками 553,0 502,75 608,3 6411 Расчеты по налогам (НДФЛ) 3,8 3,4 4,2 6412 Расчеты по налогам (НДС) 213,0 191,7 234,3 6413 Расчеты по налогам (налог на прибыль) 12,9 11,6 14,2 644 Налоговый кредит (сальдо дебетовое) 66,6 59,9 73,3 651 Расчеты по единому социальному взносу 18,9 16,9 20,7 661 Расчеты по оплате труда 405,0 364,5 445,5 Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг. (грн) № Содержание операции 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. На текущий счет предприятия зачислена задолженность от покупателя 1200 1350 3650 4800 5790 2260 3480 3975 6900 7200 2. Поступил товар от поставщика на сумму без НДС НДС - ? 3000 4500 3200 6200 3360 4250 2860 2655 3300 4200 3 Начислена торговая наценка на поступивший товар 45% 50% 35% 40% 55% 60% 34% 42% 65% 25% 4. Переданы в эксплуатацию для административных расходов МБП 100 140 320 220 165 170 195 225 300 420 5. Утвержден авансовый отчет по командировке директора 1500 1600 2200 1800 1680 1700 1350 1460 1850 2000 6. Поступила в кассу выручка от реализации товара 20000 30000 25000 35000 40000 60000 28000 32000 25500 32000 7. Списана себестоимость реализованного товара по первоначальной стоимости 14600 19600 16500 18700 23000 36500 14520 17630 16970 20360 8. Списана торговая наценка по реализованным товарам 5400 10400 8500 16300 17000 23500 13480 14370 8530 11640 9. Начислена зарплата работникам предприятия: - администрации - продавцам 15000 17500 18900 23600 16750 22560 14600 23960 13500 26800 11560 32600 12400 34850 16300 36700 13050 34620 10500 20400 10. Произведены отчисления с суммы начисленной зарплаты в ЕСВ (36,8%) ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 11. С текущего счета перечислена задолженность: а) Поставщикам б) Органам страхования в) Бюджету по НДФЛ 6000 1200 1400 5900 1360 1500 6300 1400 1250 5400 1350 1340 5220 1450 1630 5450 1340 1960 5890 1700 1900 6700 1900 1790 6170 1850 1965 6760 1495 1360 12. Выдана зарплата работникам 15000 22000 18900 16000 17500 25800 18000 19800 20600 23600 13. Возвращены поставщику некачественные товары 100 36 120 95 15 30 45 25 20 10 14. Получены безвозмездно основные средства 3500 3300 3000 4200 3900 4100 3900 4700 4500 3800 15. Начислен износ основных средств на: а) Здание магазина б) Офисное оборудование 300 45 200 170 130 65 120 84 135 68 160 70 164 75 80 160 95 100 130 310 16. Списаны на финансовый результат: а) Доход от реализации товара б) Себестоимость реализованного товара в) Административные расходы г) Расходы на сбыт 17. Определить финансовый результат от операционной деятельности и начислить налог на прибыль 18. Списана сумма чистой прибыли (убытка) – закрыть счет 791 Моё задание все цифры столбца номер 6

Плательщиком единого налога по ставке 6% предоставлены услуги заказчику на сумму 18000 грн., которая поступила в следующем месяце после оказания услуг. ''''''''''''''''''''''''''''''''Затраты предприятия составили: А) заработная плата – 2400 грн., в т.ч. работникам – 1800 грн. и административному персоналу – 600 грн.; Б) износ оборудования – 100 грн.; В) стоимость материалов – 500 грн.; Г) аренда мастерской (комунальные услуги) – 300 грн.; Д) единый налог (18000 * 6%) – 1080 грн. ''''''''''''''''''''''''''''''''Хозяйственные операции отразить бух. проводками, начислить единый налог и определить финансовый результат.

Решение Содержание хозяйственной операции Дебет счета Кредит счета Сумма, грн. Отображен доход от реализации услуг (первое событие – отгрузка) в первом месяце 36 703 18000 Доход от реализации услуг включен в финансовые результаты (в первом месяце) 703 791 18000 Начислена заработная плата работникам и отнесена на производственные расходы 811 661 1800 Начислена заработная плата админперсоналу 811 661 600 Начислен износ оборудования; сумма включается в затраты производства 831 23 131 831 100 Начислена аренда мастерской (коммунальные услуги) 803 23 631 803 300 300 Начислен единый налог и списан на финансовые результаты 84 791 641/”Единый налог” 84 1080 1080 Отображена себестоимость услуг 26 23 2200 Списаны общехозяйственные расходы на финансовые результаты 791 811 600 Списана себестоимость услуг на финансовые результаты 791 26 2200 Определен финансовый результат (прибыль) 14120

Бухгалтерский баланс Перечисленные в табл. 4 ресурсы предприятия и источники их образования объединить в разделы соответственно в активе и пассиве баланса. После классификации статей баланса (актива и пассива) по группам подсчитать общую сумму по каждой из них (по разделам), а затем общие итоги по активу и пассиву, то есть составить баланс промышленного предприятия на 1 января 200_г. по форме, приведенной в приложении А.

Таблица 4 Данные статей № Статьи Сумма, грн Строка актива или пассива 1 Касса 140 1165 А 2 Сырье и материалы 447 440 1100 А 3 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 98 980 1615 П 4 Уставный капитал 1 715 570 1400 П 5 Расчеты с прочими дебиторами 32 360 1155 А 6 Расчеты с бюджетом 63 000 1620 П 7 Готовая продукция 156 560 1100 А 8 Топливо 26 500 1100 А 9 Расчеты с подотчетными лицами 210 1155 А 10 Основные средства (первоначальная стоимость) 1 551 600 1011 А 11 Товары 189 260 1100 А 12 Текущий счета в банке 14 000 1165 А 13 Краткосрочные кредиты банков 404 810 1600 П 14 Нераспределенная прибыль 364 900 1420 П 15 МБП (малоценные быстроизнашивающиеся предметы) 141 400 1100 А 16 Расчеты по оплате труда 59 100 1630 П 17 Износ основных средств 89 600 1012 А 18 Незавершённое производство 113 500 1100 А 19 Расчеты по страхованию 4 760 1625 П 20 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия 97 750 1100 А 21 Программное обеспечение вычислительной техники 30 000 1001А Додаток 1 до Національного ПСБО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» КОДИ Дата (рік, місяць, число) 01 Підприємство ____________________________________________________ за ЄДРПОУ Територія ________________________________________________________ за КОАТУУ Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ за КОПФГ Вид економічної діяльності ___________________________________ за КВЕД Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________ Адреса, телефон ___________________________________________________________________________ Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками) Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці): за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку v за міжнародними стандартами фінансової звітності Баланс (Звіт про фінансовий стан) на ____________ 20__ р. Форма № 1 Код за ДКУД 1801001 Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Необоротні активи Нематеріальні активи 1000 30 000 первісна вартість 1001 30 000 накопичена амортизація 1002 0 Незавершені капітальні інвестиції 1005 Основні засоби 1010 1 462 000 первісна вартість 1011 1 551 600 знос 1012 89 600 Інвестиційна нерухомість 1015 Довгострокові біологічні активи 1020 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 інші фінансові інвестиції 1035 Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 Відстрочені податкові активи 1045 Інші необоротні активи 1090 Усього за розділом I 1095 1 492 000 II. Оборотні активи Запаси 1100 1 172 410 Поточні біологічні активи 1110 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами 1130 з бюджетом 1135 у тому числі з податку на прибуток 1136 Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 32 570 Поточні фінансові інвестиції 1160 Гроші та їх еквіваленти 1165 14 140 Витрати майбутніх періодів 1170 Інші оборотні активи 1190 Усього за розділом II 1195 1 219 120 III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 Баланс 1300 2 711 120 Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 1 715 570 Капітал у дооцінках 1405 Додатковий капітал 1410 Резервний капітал 1415 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 364 900 Неоплачений капітал 1425 ( ) ( ) Вилучений капітал 1430 ( ) ( ) Усього за розділом I 1495 2 080 470 II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання 1500 Довгострокові кредити банків 1510 Інші довгострокові зобов’язання 1515 Довгострокові забезпечення 1520 Цільове фінансування 1525 Усього за розділом II 1595 IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків 1600 404 810 Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями 1610 товари, роботи, послуги 1615 98 980 розрахунками з бюджетом 1620 63 000 у тому числі з податку на прибуток 1621 розрахунками зі страхування 1625 4 760 розрахунками з оплати праці 1630 59 100 Поточні забезпечення 1660 Доходи майбутніх періодів 1665 Інші поточні зобов’язання 1690 Усього за розділом IІІ 1695 630 650 ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 Баланс 1900 2 711 120 Керівник Головний бухгалтер _____________________ 1 Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики. Домашнее задание 1 На основе данных для выполнения задания отнести приведенные статьи к активу или пассиву баланса. дать экономическое обоснование записям. Определить величину собственного капитала предприятия. Данные для выполнения (грн.): 1) расчеты по оплате труда — 14 190; 2) основные средства — 146 800; 3) материалы — 24 560; 4) расчеты с поставщиками — 2600; 5) краткосрочные кредиты банка — 3100; 6) кредиторы — 404; 7) касса — 150; 8) текущий счет— 18 340; 9) дебиторы —384; 10) собственный капитал—? Решение Активы — это ресурсы, контролируемые компанией в результате прошлых событий, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем (данная трактовка содержится в принципах МСФО). Активы – все, чем владеет предприятие (денежные средства, дебиторская задолженность, оборудование и другое имущество предприятия). Пассив в бухгалтерии - противоположная актива часть бухгалтерского баланса - совокупность всех обязательств (источников формирования средств) предприятия. Содержит собственный капитал - уставный и акционерный, а также заемный капитал (кредиты, сгруппированные по составу и срокам погашения. Статьи актива Экономическое обоснование Сумма, грн Статьи пассива Экономическое обоснование Сумма, грн основные средства Оборудование, приносит экономическую выгоду 146 800 расчеты по оплате труда Обязательства перед работниками - временный заемный источник формирования средств 14 190 материалы приносят экономическую выгоду 24 560 расчеты с поставщиками Обязательства перед поставщиками - заемный источник формирования средств 2600 касса денежные средства 150 краткосрочные кредиты банка Обязательства перед банком - заемный источник формирования средств 3100 текущий счет денежные средства 18 340 кредиторы Обязательства перед другими кредиторами - заемный источник формирования средств 404 дебиторы дебиторская задолженность (долги покупателей, в будущем – денежные средства) 384 собственный капитал собственный источник формирования средств ? Баланс 190234 Баланс 190234 Т.о., собственный капитал = 190234 – 14190-2600-3100-404 = 169940 грн Задание З Изменения в балансе под влиянием хозяйственных операцій На АО “Станкостроитель” за январь текущего года совершены хозяйственные операции, приведенные в табл. 5. Отразить изменения в балансе, составленном по табл. 4 (задание 2), под влиянием этих операций. Решение Существует четыре типа изменений в бухгалтерском балансе. 1) Касается только актива баланса: когда одна статья баланса (актива) увеличивается, а другая статья – уменьшается на ту же сумму, итог баланса остается без изменения. 2) Касается только пассива баланса: когда одна статья пассива баланса увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму, итог баланса остается без изменения. 3) Касается и актива, и пассива: когда одна статья актива баланса увеличивается и одна статья пассива баланса тоже увеличивается, итог баланса увеличивается на эту же сумму. 4) Касается и актива, и пассива: аналогично, только в сторону уменьшения – итог баланса уменьшается на эту же сумму. Таблица 5 Хозяйственные операции за январь 200.....г. № Содержание операции Тип изменений в балансе Сумма, грн 1 Получены в кассу с текущего счета денежные средства для выдачи заработной платы и командировочных расходов . 1 тип – изменения внутри актива (деньги на текущем счету уменшились, а в кассе увеличились) 9300 2 Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы 1 тип – изменения внутри актива (деньги в кассе уменшились, дебиторская задолженность подотчетного лица увеличилась) 40 3 Выдана заработная плата работникам предприятия 4 тип – одновременное уменьшение актива и пас сива (деньги в кассе уменшились, и задолженность перед работниками по зарплате уменьшилась) 9060 4 Внесена из кассы на текущий счет неполученная заработная плата 1 тип – изменения внутри актива (деньги на текущем счету звеличились, а в кассе уменьшились) 200 Задание 4 Счета бухгалтерского учета. двойная запись на счетах 1. По каждой хозяйственной операции, внесенной в регистрационный журнал (табл. 8), определить тип изменения, которые она вызывает в балансе. И, применяя правило двойной записи, составить бухгалтерские проводки. 2. На основании бухгалтерского баланса (задание 2) открыть бухгалтерские счета на начало месяца. З. Разнести суммы операций по счетам, подсчитать обороты в них и вывести сальдо на конец месяца. При записи в счете необходимо указать номер хозяйственной операции 4. По данным синтетических счетов составить оборотную ведомость (табл. 7). На основании оборотной ведомости составить баланс на конец отчетного месяца. Решение Существует четыре типа изменений в бухгалтерском балансе. 1) Касается только актива баланса: когда одна статья баланса (актива) увеличивается, а другая статья – уменьшается на ту же сумму. 2) Касается только пассива баланса: когда одна статья пассива баланса увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. 3) Касается и актива, и пассива: когда одна статья актива баланса увеличивается и одна статья пассива баланса тоже увеличивается. 4) Касается и актива, и пассива: аналогично, только в сторону уменьшения. Таблица 8 Регистрационный журнал хозяйственных операций № Наименование документа, содержание хозяйственной операции Тип изменений в балансе Сумма Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 Требование № 17 Отпущены в производство: - сырье и материалы 1 1050 23 201 - топливо 1 150 23 203 2 Выписка с текущего счета Поступило на текущий счет от дебиторов в погашение задолженности 1 2150 311 377 3 Платежное поручение №1З Перечислено с текущего счета в бюджет в погашение задолженности 4 1200 641 311 4 Чек 531110 Получено в кассу с текущего счета на вы- плату заработной платы 1 10 000 301 311 5 Платежная ведомость №б Выдана заработная плата работникам предприятия 4 10 000 661 301 6 Приходный ордер №30 Поступили от поставщиков материалы. Расчет не произведен (сумма без НДС) 3 3 000 201 631 7 Выписка с текущего счета Зачислена на текущий счет предприятия краткосрочная ссуда банка 3 40 000 311 601 8 Платежное поручение № 14 Перечислено с текущего счета в погашение задолженности поставщикам 4 1300 631 311 9 Расходный кассовый ордер №30 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды 1 150 372 301 10 Приобретены подотчетным лицом товарно- материальные ценности 1 190 201 372 11 Приходный кассовый ордер 17 Остатки неизрасходованных подотчетными лицами сумм возвращены в кассу (сумму определить) 1 210+150-190=170 301 372 12 Накладная М 45 Поступила на склад выпущенная из производства готовая продукция 1 10 000 26 23 13 Расчетно-платежная ведомость № 7 Произведены удержания из заработной платы в пенсионный фонд 2 1000 661 651 14 Платежное поручение № 15 Перечислено с текущего счета в погашение задолженности по краткосрочной ссуде 4 3000 601 311 Откроем бухгалтерские счета на начало месяца. Разнесем суммы операций по счетам, подсчитаем обороты в них и выведем сальдо на конец месяца. 301 Касса 201 Сырье и материалы 631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=140 (4) 10 000 (11) 170 10 000 (5) 150 (9) Сп=447 440 (6) 3 000 (10) 190 1050 (1а) (8) 1300 Сп=98980 3 000 (6) Об-т 10170 Об-т 10150 Об-т 3190 Об-т 1050 Об-т 1300 Об-т 3 000 Ск =160 Ск =449580 Ск =100680 40 Уставный капитал 377 Расчеты с прочими дебиторами 641 Расчеты по налогам Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=1715570 Сп=32360 2150 (2) (3) 1200 Сп=63000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 2150 Об-т 1200 Об-т 0 Ск =1715570 Ск =30210 Ск =61800 26 Готовая продукция 203 Топливо 372 Расчеты с подотчетными лицами Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=156560 (12) 10 000 Сп=26500 150 (1б) Сп=210 (9) 150 190 (10) 170 (11) Об-т 10 000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 150 Об-т 150 Об-т 360 Ск =166560 Ск =26350 Ск =0 10 Основные средства 281 Товары 311 Текущие счета в национальной валюте Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=1551600 Сп=189260 Сп=14000 (2) 2150 (7) 40 000 1200 (3) 10 000 (4) 1300 (8) 3000 (14) Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 42150 Об-т 15500 Ск =1551600 Ск =189260 Ск =40650 601 Краткосрочные кредиты банков в нацинальной валюте 441 Нераспределенная прибыль 22 Малоценные быстроизнашивающиеся предметы Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т (14) 3000 Сп=404810 40 000 (7) Сп=364900 Сп=141400 Об-т 3000 Об-т 40 000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Ск =441810 Ск =364900 Ск =141400 23 Незавершённое производство 202 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия 661 Расчеты по зарплате Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=113500 (1а)1050 (1б) 150 10 000 (12) Сп=97750 (5) 10 000 (13) 1000 Сп=59100 Об-т 1200 Об-т 10 000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 11000 Об-т 0 Ск =104700 Ск =97750 Ск =48100 131 Износ основных средств 65 Расчеты по страхованию 127 Другие нематериальные активы (Программное обеспечение вычислительной техники) Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=89600 Сп=4760 1000 (13) Сп=30000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 1000 Об-т 0 Об-т 0 Ск =89600 Ск =5760 Ск =30000 По данным синтетических счетов составиv оборотную ведомость (табл. 7). Таблица 7 Оборотная ведомость по синтетическим счетам Код счета Наименование счета Остаток на начало отчетного периода Оборот за отчетный период Остаток на конец отчетного периода дебет кредит дебет кредит дебет кредит 10 Основные средства 1551600 1551600 127 Другие нематериальные активы 30000 30000 131 Износ основных средств 89600 89600 201 Сырье и материалы 447 440 3190 1050 449580 202 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия 97750 97750 203 Топливо 26500 150 26350 22 Малоценные быстроизнашивающиеся предметы 141400 141400 23 Незавершённое производство 113500 1200 10000 104700 26 Готовая продукция 156560 10000 166560 281 Товары 189260 189260 301 Касса 140 10170 10150 160 311 Текущие счета в национальной валюте 14000 42150 15500 40650 372 Расчеты с подотчетными лицами 210 150 360 377 Расчеты с прочими дебиторами 32360 2150 30210 40 Уставный капитал 1715570 1715570 441 Нераспределенная прибыль 364900 364900 601 Краткосрочные кредиты банков в нацинальной валюте 404810 3000 40000 441810 631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 98980 1300 3000 100680 641 Расчеты по налогам 63000 1200 61800 65 Расчеты по страхованию 4760 1000 5760 661 Расчеты по зарплате 59100 11000 48100 Всего 2800720 2800720 83360 83360 2828220 2828220 На основании оборотной ведомости составим баланс на конец отчетного месяца. Додаток 1 до Національного ПСБО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» КОДИ Дата (рік, місяць, число) 01 Підприємство ____________________________________________________ за ЄДРПОУ Територія ________________________________________________________ за КОАТУУ Організаційно-правова форма господарювання ________________________________ за КОПФГ Вид економічної діяльності ___________________________________ за КВЕД Середня кількість працівників1 _______________________________________________________________ Адреса, телефон ___________________________________________________________________________ Одиниця виміру: тис. грн. без десяткового знака (окрім розділу IV Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) (форма N 2), грошові показники якого наводяться в гривнях з копійками) Складено (зробити позначку «v» у відповідній клітинці): за положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку v за міжнародними стандартами фінансової звітності Баланс (Звіт про фінансовий стан) на ____________ 20__ р. Форма № 1 Код за ДКУД 1801001 Актив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Необоротні активи Нематеріальні активи 1000 30 000 30000 первісна вартість 1001 30 000 30000 накопичена амортизація 1002 0 0 Незавершені капітальні інвестиції 1005 Основні засоби 1010 1 462 000 1 462 000 первісна вартість 1011 1 551 600 1 551 600 знос 1012 89 600 89 600 Інвестиційна нерухомість 1015 Довгострокові біологічні активи 1020 Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств 1030 інші фінансові інвестиції 1035 Довгострокова дебіторська заборгованість 1040 Відстрочені податкові активи 1045 Інші необоротні активи 1090 Усього за розділом I 1095 1 492 000 1 492 000 II. Оборотні активи Запаси 1100 1 172 410 1175600 Поточні біологічні активи 1110 Дебіторська заборгованість за продукцію, товари, роботи, послуги 1125 Дебіторська заборгованість за розрахунками: за виданими авансами 1130 з бюджетом 1135 у тому числі з податку на прибуток 1136 Інша поточна дебіторська заборгованість 1155 32 570 30210 Поточні фінансові інвестиції 1160 Гроші та їх еквіваленти 1165 14 140 40810 Витрати майбутніх періодів 1170 Інші оборотні активи 1190 Усього за розділом II 1195 1 219 120 1246620 III. Необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття 1200 Баланс 1300 2 711 120 2738620 Пасив Код рядка На початок звітного періоду На кінець звітного періоду 1 2 3 4 I. Власний капітал Зареєстрований (пайовий) капітал 1400 1 715 570 1 715 570 Капітал у дооцінках 1405 Додатковий капітал 1410 Резервний капітал 1415 Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) 1420 364 900 364 900 Неоплачений капітал 1425 ( ) ( ) Вилучений капітал 1430 ( ) ( ) Усього за розділом I 1495 2 080 470 2 080 470 II. Довгострокові зобов’язання і забезпечення Відстрочені податкові зобов’язання 1500 Довгострокові кредити банків 1510 Інші довгострокові зобов’язання 1515 Довгострокові забезпечення 1520 Цільове фінансування 1525 Усього за розділом II 1595 IІІ. Поточні зобов’язання і забезпечення Короткострокові кредити банків 1600 404 810 441810 Поточна кредиторська заборгованість за: довгостроковими зобов’язаннями 1610 товари, роботи, послуги 1615 98 980 100680 розрахунками з бюджетом 1620 63 000 61800 у тому числі з податку на прибуток 1621 розрахунками зі страхування 1625 4 760 5760 розрахунками з оплати праці 1630 59 100 48100 Поточні забезпечення 1660 Доходи майбутніх періодів 1665 Інші поточні зобов’язання 1690 Усього за розділом IІІ 1695 630 650 658150 ІV. Зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття 1700 Баланс 1900 2 711 120 2738620 Керівник Головний бухгалтер _____________________ 1 Визначається в порядку, встановленому центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері статистики. Задание 5 Раскрытие экономического содержания бухгалтерских проводок Раскрыть экономическое содержание каждой операции и определить тип изменений, который она вызывает в бухгалтерском балансе. Решение Существует четыре типа изменений в бухгалтерском балансе. 1) Касается только актива баланса: когда одна статья баланса (актива) увеличивается, а другая статья – уменьшается на ту же сумму. 2) Касается только пассива баланса: когда одна статья пассива баланса увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. 3) Касается и актива, и пассива: когда одна статья актива баланса увеличивается и одна статья пассива баланса тоже увеличивается. 4) Касается и актива, и пассива: аналогично, только в сторону уменьшения. Таблица 9 Раскрытие экономического содержания бухгалтерских проводок Дебет счета Кредит счета Сумма, грн Содержание хозяйственной операции Тип измене ний в балансе 1 2 3 4 5 372 Расчеты с подотчетными лицами 301 Касса в националь ной валюте 200 Выплата денежных средств из кассы подотчетному лицу. В результате увеличилась дебиторская задолженность подотчетного лица и уменьшилась сумма денег в кассе 1 661 Расчеты по зарплате 641 Расчеты по налогам 1050 Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной зарплаты. В результате уменьшилась задолженность предприятия по зарплате к выплате и увеличился долг предприятия перед бюджетом по налогам. 2 301 Касса в национальной валюте 311 Текущие счета в национальной валюте 12500 Получены деньги в кассу со счета предприятия в банке В результате увеличилась сумма денег в кассе и уменьшилась сумма денег на текущем счету в банке 1 91 Общепроизводственные затраты 201 Сырье и материалы 5000 Использованы производственные запасы для нужд цеха В результате уменьшилась сумма запасов на складе и увеличилась сумма затрат Счет 91 не имеет сальдо и не влияет на баланс. Однако после закрытия счетов класса 9 сумма затрат повлияет на формирование нераспределенной прибыли в сторону уменьшения, т.е. операцию можно условно отнести к типу 4. 26 Готовая продукция 23 Незавершённое производство 25000 Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства В результате увеличилась сумма готовой продукции на складе и уменьшилась накопленная в производстве сумма затрат 1 1 2 3 4 5 311 Текущие счета в национальной валюте 601 Краткосрочные кредиты банков в нацинальной валюте 25000 Поступление на текущий счет предприятия краткосрочного кредита банка. В результате увеличились сумма денежных средств на текущем счете и задолженность банку по ссуде. 3 311 Текущие счета в национальной валюте 377 Расчеты с прочими дебиторами 1200 Поступили на текущий счет в банке деньги от дебиторов В результате увеличилась сумма денег на текущем счету в банке и уменьшилась дебиторская задолженность 1 22 Малоценные быстроизнашивающиеся предметы 63 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 2200 Оприходованы малоценные быстроизнашивающиеся предметы, полученные у поставщика В результате увеличилась сумма МБП на складе и увеличилась кредиторская задолженность перед поставщиком 3 641 Расчеты по налогам 311 Текущие счета в национальной валюте 4000 Уплачены с текущего счета в банке налоги в бюджет В результате уменьшилась сумма денег на текущем счету и уменьшилась задолженность перед бюджетом по налогам 4 201 Сырье и материалы 23 Незавершённое производство 15000 Оприходованы на склад из производства неиспользованные материалы В результате увеличилась сумма материалов на складе и уменьшилась накопленная сумма затрат производства 1

На основе данных для выполнения задания отнести приведенные статьи к активу или пассиву баланса. дать экономическое обоснование записям. Определить величину собственного капитала предприятия. Данные для выполнения (грн.): 1) расчеты по оплате труда — 14 190; 2) основные средства — 146 800; 3) материалы — 24 560; 4) расчеты с поставщиками — 2600; 5) краткосрочные кредиты банка — 3100; 6) кредиторы — 404; 7) касса — 150; 8) текущий счет— 18 340; 9) дебиторы —384; 10) собственный капитал—?

Решение Активы — это ресурсы, контролируемые компанией в результате прошлых событий, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем (данная трактовка содержится в принципах МСФО). Активы – все, чем владеет предприятие (денежные средства, дебиторская задолженность, оборудование и другое имущество предприятия). Пассив в бухгалтерии - противоположная актива часть бухгалтерского баланса - совокупность всех обязательств (источников формирования средств) предприятия. Содержит собственный капитал - уставный и акционерный, а также заемный капитал (кредиты, сгруппированные по составу и срокам погашения. Статьи актива Экономическое обоснование Сумма, грн Статьи пассива Экономическое обоснование Сумма, грн основные средства Оборудование, приносит экономическую выгоду 146 800 расчеты по оплате труда Обязательства перед работниками - временный заемный источник формирования средств 14 190 материалы приносят экономическую выгоду 24 560 расчеты с поставщиками Обязательства перед поставщиками - заемный источник формирования средств 2600 касса денежные средства 150 краткосрочные кредиты банка Обязательства перед банком - заемный источник формирования средств 3100 текущий счет денежные средства 18 340 кредиторы Обязательства перед другими кредиторами - заемный источник формирования средств 404 дебиторы дебиторская задолженность (долги покупателей, в будущем – денежные средства) 384 собственный капитал собственный источник формирования средств ? Баланс 190234 Баланс 190234 Т.о., собственный капитал = 190234 – 14190-2600-3100-404 = 169940 грн

На АО “Станкостроитель” за январь текущего года совершены хозяйственные операции, приведенные в табл. 5. Отразить изменения в балансе, составленном по табл. 4 (задание 2), под влиянием этих операций.

Решение Существует четыре типа изменений в бухгалтерском балансе. 1) Касается только актива баланса: когда одна статья баланса (актива) увеличивается, а другая статья – уменьшается на ту же сумму, итог баланса остается без изменения. 2) Касается только пассива баланса: когда одна статья пассива баланса увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму, итог баланса остается без изменения. 3) Касается и актива, и пассива: когда одна статья актива баланса увеличивается и одна статья пассива баланса тоже увеличивается, итог баланса увеличивается на эту же сумму. 4) Касается и актива, и пассива: аналогично, только в сторону уменьшения – итог баланса уменьшается на эту же сумму. Таблица 5 Хозяйственные операции за январь 200.....г. № Содержание операции Тип изменений в балансе Сумма, грн 1 Получены в кассу с текущего счета денежные средства для выдачи заработной платы и командировочных расходов . 1 тип – изменения внутри актива (деньги на текущем счету уменшились, а в кассе увеличились) 9300 2 Выдано из кассы главному инженеру завода под отчет на командировочные расходы 1 тип – изменения внутри актива (деньги в кассе уменшились, дебиторская задолженность подотчетного лица увеличилась) 40 3 Выдана заработная плата работникам предприятия 4 тип – одновременное уменьшение актива и пас сива (деньги в кассе уменшились, и задолженность перед работниками по зарплате уменьшилась) 9060 4 Внесена из кассы на текущий счет неполученная заработная плата 1 тип – изменения внутри актива (деньги на текущем счету звеличились, а в кассе уменьшились) 200

По каждой хозяйственной операции, внесенной в регистрационный журнал (табл. 8), определить тип изменения, которые она вызывает в балансе. И, применяя правило двойной записи, составить бухгалтерские проводки. 2. На основании бухгалтерского баланса (задание 2) открыть бухгалтерские счета на начало месяца. З. Разнести суммы операций по счетам, подсчитать обороты в них и вывести сальдо на конец месяца. При записи в счете необходимо указать номер хозяйственной операции 4. По данным синтетических счетов составить оборотную ведомость (табл. 7). На основании оборотной ведомости составить баланс на конец отчетного месяца.

Решение Существует четыре типа изменений в бухгалтерском балансе. 1) Касается только актива баланса: когда одна статья баланса (актива) увеличивается, а другая статья – уменьшается на ту же сумму. 2) Касается только пассива баланса: когда одна статья пассива баланса увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. 3) Касается и актива, и пассива: когда одна статья актива баланса увеличивается и одна статья пассива баланса тоже увеличивается. 4) Касается и актива, и пассива: аналогично, только в сторону уменьшения. Таблица 8 Регистрационный журнал хозяйственных операций № Наименование документа, содержание хозяйственной операции Тип изменений в балансе Сумма Корреспондирующие счета Дебет Кредит 1 Требование № 17 Отпущены в производство: - сырье и материалы 1 1050 23 201 - топливо 1 150 23 203 2 Выписка с текущего счета Поступило на текущий счет от дебиторов в погашение задолженности 1 2150 311 377 3 Платежное поручение №1З Перечислено с текущего счета в бюджет в погашение задолженности 4 1200 641 311 4 Чек 531110 Получено в кассу с текущего счета на вы- плату заработной платы 1 10 000 301 311 5 Платежная ведомость №б Выдана заработная плата работникам предприятия 4 10 000 661 301 6 Приходный ордер №30 Поступили от поставщиков материалы. Расчет не произведен (сумма без НДС) 3 3 000 201 631 7 Выписка с текущего счета Зачислена на текущий счет предприятия краткосрочная ссуда банка 3 40 000 311 601 8 Платежное поручение № 14 Перечислено с текущего счета в погашение задолженности поставщикам 4 1300 631 311 9 Расходный кассовый ордер №30 Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды 1 150 372 301 10 Приобретены подотчетным лицом товарно- материальные ценности 1 190 201 372 11 Приходный кассовый ордер 17 Остатки неизрасходованных подотчетными лицами сумм возвращены в кассу (сумму определить) 1 210+150-190=170 301 372 12 Накладная М 45 Поступила на склад выпущенная из производства готовая продукция 1 10 000 26 23 13 Расчетно-платежная ведомость № 7 Произведены удержания из заработной платы в пенсионный фонд 2 1000 661 651 14 Платежное поручение № 15 Перечислено с текущего счета в погашение задолженности по краткосрочной ссуде 4 3000 601 311 Откроем бухгалтерские счета на начало месяца. Разнесем суммы операций по счетам, подсчитаем обороты в них и выведем сальдо на конец месяца. 301 Касса 201 Сырье и материалы 631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=140 (4) 10 000 (11) 170 10 000 (5) 150 (9) Сп=447 440 (6) 3 000 (10) 190 1050 (1а) (8) 1300 Сп=98980 3 000 (6) Об-т 10170 Об-т 10150 Об-т 3190 Об-т 1050 Об-т 1300 Об-т 3 000 Ск =160 Ск =449580 Ск =100680 40 Уставный капитал 377 Расчеты с прочими дебиторами 641 Расчеты по налогам Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=1715570 Сп=32360 2150 (2) (3) 1200 Сп=63000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 2150 Об-т 1200 Об-т 0 Ск =1715570 Ск =30210 Ск =61800 26 Готовая продукция 203 Топливо 372 Расчеты с подотчетными лицами Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=156560 (12) 10 000 Сп=26500 150 (1б) Сп=210 (9) 150 190 (10) 170 (11) Об-т 10 000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 150 Об-т 150 Об-т 360 Ск =166560 Ск =26350 Ск =0 10 Основные средства 281 Товары 311 Текущие счета в национальной валюте Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=1551600 Сп=189260 Сп=14000 (2) 2150 (7) 40 000 1200 (3) 10 000 (4) 1300 (8) 3000 (14) Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 42150 Об-т 15500 Ск =1551600 Ск =189260 Ск =40650 601 Краткосрочные кредиты банков в нацинальной валюте 441 Нераспределенная прибыль 22 Малоценные быстроизнашивающиеся предметы Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т (14) 3000 Сп=404810 40 000 (7) Сп=364900 Сп=141400 Об-т 3000 Об-т 40 000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Ск =441810 Ск =364900 Ск =141400 23 Незавершённое производство 202 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия 661 Расчеты по зарплате Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=113500 (1а)1050 (1б) 150 10 000 (12) Сп=97750 (5) 10 000 (13) 1000 Сп=59100 Об-т 1200 Об-т 10 000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 11000 Об-т 0 Ск =104700 Ск =97750 Ск =48100 131 Износ основных средств 65 Расчеты по страхованию 127 Другие нематериальные активы (Программное обеспечение вычислительной техники) Д-т К-т Д-т К-т Д-т К-т Сп=89600 Сп=4760 1000 (13) Сп=30000 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 0 Об-т 1000 Об-т 0 Об-т 0 Ск =89600 Ск =5760 Ск =30000 По данным синтетических счетов составиv оборотную ведомость (табл. 7). Таблица 7 Оборотная ведомость по синтетическим счетам Код счета Наименование счета Остаток на начало отчетного периода Оборот за отчетный период Остаток на конец отчетного периода дебет кредит дебет кредит дебет кредит 10 Основные средства 1551600 1551600 127 Другие нематериальные активы 30000 30000 131 Износ основных средств 89600 89600 201 Сырье и материалы 447 440 3190 1050 449580 202 Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия 97750 97750 203 Топливо 26500 150 26350 22 Малоценные быстроизнашивающиеся предметы 141400 141400 23 Незавершённое производство 113500 1200 10000 104700 26 Готовая продукция 156560 10000 166560 281 Товары 189260 189260 301 Касса 140 10170 10150 160 311 Текущие счета в национальной валюте 14000 42150 15500 40650 372 Расчеты с подотчетными лицами 210 150 360 377 Расчеты с прочими дебиторами 32360 2150 30210 40 Уставный капитал 1715570 1715570 441 Нераспределенная прибыль 364900 364900 601 Краткосрочные кредиты банков в нацинальной валюте 404810 3000 40000 441810 631 Расчеты с поставщиками и подрядчиками 98980 1300 3000 100680 641 Расчеты по налогам 63000 1200 61800 65 Расчеты по страхованию 4760 1000 5760 661 Расчеты по зарплате 59100 11000 48100 Всего 2800720 2800720 83360 83360 2828220 2828220

Раскрытие экономического содержания бухгалтерских проводок Раскрыть экономическое содержание каждой операции и определить тип изменений, который она вызывает в бухгалтерском балансе.

Решение Существует четыре типа изменений в бухгалтерском балансе. 1)'Касается только актива баланса: когда одна статья баланса (актива) увеличивается, а другая статья – уменьшается на ту же сумму. 2)'Касается только пассива баланса: когда одна статья пассива баланса увеличивается, а другая уменьшается на одну и ту же сумму. 3)'Касается и актива, и пассива: когда одна статья актива баланса увеличивается и одна статья пассива баланса тоже увеличивается. 4)'Касается и актива, и пассива: аналогично, только в сторону уменьшения. Таблица 9 Раскрытие экономического содержания бухгалтерских проводок Дебет счета'Кредит счета'Сумма, грн'Содержание хозяйственной операции'Тип измене ний в балансе 1'2'3'4'5 372 Расчеты с подотчетными лицами'301 Касса в националь ной валюте'200'Выплата денежных средств из кассы подотчетному лицу. В результате увеличилась дебиторская задолженность подотчетного лица и уменьшилась сумма денег в кассе'1 661 Расчеты по зарплате'641 Расчеты по налогам'1050'Удержан налог на доходы физических лиц из начисленной зарплаты. В результате уменьшилась задолженность предприятия по зарплате к выплате и увеличился долг предприятия перед бюджетом по налогам.'2 301 Касса в национальной валюте'311 Текущие счета в национальной валюте'12500'Получены деньги в кассу со счета предприятия в банке В результате увеличилась сумма денег в кассе и уменьшилась сумма денег на текущем счету в банке'1 91 Общепроизводственные затраты'201 Сырье и материалы'5000'Использованы производственные запасы для нужд цеха В результате уменьшилась сумма запасов на складе и увеличилась сумма затрат Счет 91 не имеет сальдо и не влияет на баланс. Однако после закрытия счетов класса 9 сумма затрат повлияет на формирование нераспределенной прибыли в сторону уменьшения, т.е. операцию можно условно отнести к типу 4. 26 Готовая продукция'23 Незавершённое производство'25000'Оприходована на склад готовая продукция, выпущенная из производства В результате увеличилась сумма готовой продукции на складе и уменьшилась накопленная в производстве сумма затрат'1 1'2'3'4'5 311 Текущие счета в национальной валюте'601 Краткосрочные кредиты банков в нацинальной валюте'25000'Поступление на текущий счет предприятия краткосрочного кредита банка. В результате увеличились сумма денежных средств на текущем счете и задолженность банку по ссуде.'3 311 Текущие счета в национальной валюте'377 Расчеты с прочими дебиторами'1200'Поступили на текущий счет в банке деньги от дебиторов В результате увеличилась сумма денег на текущем счету в банке и уменьшилась дебиторская задолженность'1 22 Малоценные быстроизнашивающиеся предметы'63 Расчеты с поставщиками и подрядчиками'2200'Оприходованы малоценные быстроизнашивающиеся предметы, полученные у поставщика В результате увеличилась сумма МБП на складе и увеличилась кредиторская задолженность перед поставщиком'3 641 Расчеты по налогам'311 Текущие счета в национальной валюте'4000'Уплачены с текущего счета в банке налоги в бюджет В результате уменьшилась сумма денег на текущем счету и уменьшилась задолженность перед бюджетом по налогам'4 201 Сырье и материалы'23 Незавершённое производство'15000'Оприходованы на склад из производства неиспользованные материалы В результате увеличилась сумма материалов на складе и уменьшилась накопленная сумма затрат производства'1

Способ заказа и контакты